생계형 체납자 최대 5천만 원 체납액 납부의무 소멸, 조건과 신청 방법까지

 

정부가 경제적 어려움으로 세금을 내지 못한 생계형 체납자를 위해 체납액 납부의무를 소멸해주는 제도를 시행한다. 일정 요건을 충족하면 최대 5천만 원까지 국세 체납 부담을 덜 수 있어 자영업자와 소상공인의 재기에 도움이 될 것으로 보인다. 이번 제도는 단순한 세금 감면이 아니라 장기간 생계 곤란 상태에 놓인 체납자를 위한 구조적 지원책이라는 점에서 의미가 크다. 이 글에서는 제도의 핵심 내용과 대상 요건, 신청 방법, 주의사항까지 한 번에 정리한다.

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1. 생계형 체납자란 무엇인가

생계형 체납자는 고의적으로 세금을 회피한 사람이 아니라, 경기 침체나 매출 감소, 폐업 등으로 인해 정상적인 납부 능력을 상실한 상태에서 세금을 체납한 경우를 말한다. 특히 코로나19 이후 자영업자와 소상공인 중심으로 체납 문제가 누적되면서, 기존의 강제 징수 방식만으로는 해결이 어렵다는 지적이 꾸준히 제기돼 왔다.

정부는 이러한 현실을 반영해, 납부 의사가 있음에도 불구하고 경제적 여건 때문에 체납 상태가 장기화된 국민을 제도적으로 구제할 필요가 있다고 판단했다.

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2. 체납액 납부의무 소멸 제도란

체납액 납부의무 소멸 제도는 일정 요건을 충족하는 생계형 체납자에 한해, 국세 체납에 대한 법적 납부 의무 자체를 없애주는 제도다. 단순히 납부를 유예하거나 분할하는 것이 아니라, 요건이 인정되면 해당 체납 세금은 더 이상 납부하지 않아도 된다.

이는 체납자의 신용 회복과 경제 활동 복귀를 목표로 한 정책으로, 장기 체납자에게 새로운 출발의 기회를 제공하는 데 초점이 맞춰져 있다.

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3. 소멸 대상이 되는 세금과 금액

이번 제도의 적용 대상은 국세 체납액이다. 대표적으로 다음과 같은 세금이 포함된다.

• 종합소득세
• 부가가치세
• 원천세 등

소멸 가능한 체납액 한도는 최대 5천만 원이다. 이 금액은 체납된 국세 전체를 기준으로 하며, 요건을 충족할 경우 해당 금액 범위 내에서 납부의무가 소멸된다.

 

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4. 신청 자격과 구체적인 요건

모든 체납자가 신청할 수 있는 것은 아니며, 다음과 같은 조건을 충족해야 한다.

첫째, 현재 사업을 폐업한 상태여야 한다.
둘째, 체납 국세 총액이 5천만 원 이하여야 한다.
셋째, 폐업 전 3년간 평균 사업소득 총수입금액이 15억 원 미만이어야 한다.
넷째, 최근 5년간 조세 범칙이나 중대한 세법 위반 사실이 없어야 한다.
다섯째, 과거 동일한 체납액 소멸 제도의 적용을 받은 이력이 없어야 한다.

이러한 요건은 제도의 남용을 방지하고, 실제로 생계가 어려운 체납자에게 지원이 집중되도록 하기 위한 장치다.

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5. 신청 기간과 신청 방법

신청 기간은 2028년 12월 31일까지로 비교적 넉넉하게 설정되어 있다. 다만 요건 심사와 행정 절차에 시간이 소요될 수 있으므로, 가능하면 여유를 두고 신청하는 것이 좋다.

신청 방법은 다음과 같다.

• 관할 세무서 방문 신청
• 국세청 홈택스를 통한 온라인 신청

신청 시에는 폐업 사실, 소득 규모, 체납 내역 등을 확인할 수 있는 자료 제출이 필요할 수 있다.

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6. 제도를 통해 기대되는 효과

정부는 이번 제도를 통해 약 28만 명 이상의 생계형 체납자가 혜택을 받을 것으로 예상하고 있다. 체납액 규모로는 약 3조 원 이상이 정리될 것으로 전망된다.

체납자 입장에서는 강제 징수나 압류 부담에서 벗어나 신용 회복의 기회를 얻을 수 있고, 사회 전체적으로는 장기 체납 관리 비용을 줄이고 경제 활동 참여를 유도하는 긍정적인 효과가 기대된다.

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7. 신청 전 반드시 확인해야 할 주의사항

체납액 납부의무 소멸은 자동으로 적용되지 않는다. 반드시 본인이 직접 신청해야 하며, 심사를 통해 요건 충족 여부가 판단된다.

또한 고의 체납이나 재산 은닉 등이 확인될 경우 제도 적용이 제한될 수 있다. 따라서 신청 전 자신의 체납 사유와 조건을 정확히 점검하는 것이 중요하다.

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8. 이런 분들에게 특히 필요한 제도

• 폐업 후 소득이 거의 없는 상태에서 체납이 남아 있는 자영업자
• 장기간 체납으로 금융 거래와 취업에 어려움을 겪고 있는 사람
• 성실하게 사업을 운영했지만 외부 환경 변화로 납부 능력을 상실한 경우

위와 같은 상황에 해당한다면 이번 제도를 적극적으로 검토해볼 필요가 있다.

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9. 마무리 정리

생계형 체납자 체납액 납부의무 소멸 제도는 단순한 세금 감면이 아니라, 사회 안전망의 일환으로 볼 수 있는 정책이다. 요건을 충족하는 체납자라면 체납 부담을 혼자 끌어안기보다 제도적 지원을 통해 새로운 출발을 준비하는 것이 바람직하다.

정책은 알고 있어야 활용할 수 있다. 해당 요건에 해당한다면, 지금이라도 신청 가능 여부를 확인해보는 것이 좋다.

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